ДИНАМІКА ФІСКАЛЬНОГО НАВАНТАЖЕННЯ ТА АДМІНІСТРАТИВНА СТІЙКІСТЬ У РЕЖИМІ МОНОТРІБУТО В АРГЕНТИНІ: ДАНІ З 2019 ПО 2025 РІК
Article Sidebar
Надіслано: 24-06-2025
Опубліковано: 31-10-2025
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
У цьому дослідженні представлено комплексний емпіричний аналіз спрощеного податкового режиму Аргентини (Monotributo) з 2019 по 2025 рік – період, позначений макроекономічними потрясіннями, стійкою інфляцією та пандемією COVID-19. Використовуючи перевірені адміністративні дані AFIP та офіційні обмінні курси від Banco de la Nación Argentina, дослідження кількісно оцінює реальне фіскальне навантаження, яке відчувають платники податків, розраховуючи ефективні податкові ставки (ETR) у доларах США за всіма категоріями Monotributo (A–K) й сегментами діяльності: постачальники послуг і продавці рухомих товарів. Результати висвітлюють три критичні динаміки. По-перше, між секторами існує структурна асиметрія: за однакових порогових значень доходу постачальники послуг постійно стикаються з вищими ETR, ніж продавці товарів, сягнувши піку 15,38% проти 6,66% у категорії K 2025 року. По-друге, інфляційні умови в поєднанні із запізнілим оновленням фіксованих квот і лімітів доходів спотворюють прогресивність системи, що призводить до регресивних моделей у нижчих категоріях протягом конкретних періодів. По-третє, незважаючи на економічну нестабільність, режим Монотрібуто продемонстрував сильну адміністративну стійкість: кількість активних платників податків зросла майже на 39% протягом 2019–2025 років. Конвертуючи всі грошові змінні в долари США та уникаючи симуляцій або інтерполяцій, аналіз забезпечує прозорість, порівнянність і фактичну точність. Цей підхід показує, як номінальна простота Monotributo приховує складну фіскальну динаміку та підкреслює потребу в своєчасних автоматичних механізмах індексації для збереження справедливості й стійкості. Отримані результати сприяють глобальним дискусіям щодо оподаткування мікропідприємств в інфляційній і неформальній економіці, пропонуючи практичні висновки щодо політики не лише для Аргентини, а й для інших країн із перехідною економікою, які стикаються з такими проблемами. Дані з відкритим доступом і відтворювані методи ще більше зміцнюють цінність дослідження для дослідників і політиків, які прагнуть розробити більш справедливі й стійкі спрощені податкові режими.
Article Details
Посилання
AFIP. (2023). Informes Estadísticos: Monotributo. Buenos Aires: Administración Federal de Ingresos Públicos. https://www.afip.gob.ar/monotributo/
Alm, J., & Wallace, S. (2004). Can developing countries impose an individual income tax? International Tax and Public Finance, 11(1), 139–156. https://search.issuelab-dev.org/resources/4824/4824.pdf
Álvarez, B. (2023). Employees or entrepreneurs? Uncovering the pejotização phenomenon in Brazil. São Paulo School of Economics – FGV. https://sbe.org.br/anais/45EBE/macroeconomia/45_EBE_paper_125.pdf DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.4598482
Argentina.gob.ar. (n.d.). Situación y evolución del trabajo registrado. https://www.argentina.gob.ar/trabajo/estadisticas/situacion-y-evolucion-del-trabajo-registrado
Banco de la Nación Argentina. (n.d.). Cotización de moneda extranjera. https://www.bna.com.ar/Personas
Benon, O. P., Baer, K., & Toro, J. R . (2002) Improving large taxpayers’ compliance: A review of country experience (IMF Occasional Paper No. 215). International Monetary Fund. https://doi.org/10.5089/9781589061187.084 DOI: https://doi.org/10.5089/9781589061187.084
Bird, R. M., & Zolt, E. M. (2005). Redistribution via taxation: The limited role of the personal income tax in developing countries. UCLA Law Review, 52(6), 1627–1695. https://www.researchgate.net/publication/281258934
Busso, M., Fazio, M. V., & Levy, S. (2012). (In)formal and (un)productive: The productivity costs of excessive informality in Mexico (IDB Working Paper Series No. 341). Inter-American Development Bank. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2207240 DOI: https://doi.org/10.18235/0011401
Congreso de la Nación Argentina. (1998). Ley Nº 24.977 – Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Buenos Aires: Boletín Oficial de la República Argentina. https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/50000-54999/51609/texact.htm
De Paula, Á., & Scheinkman, J. A. (2010). Value-added taxes, chain effects, and informality. American Economic Journal: Macroeconomics, 2(4), 195–221. https://doi.org/10.1257/mac.2.4.195 DOI: https://doi.org/10.1257/mac.2.4.195
Di John, J. (2006). The political economy of tax reform in developing countries. United Nations University Research Paper, 2006/74. https://www.wider.unu.edu/publication/political-economy-taxation-and-tax-reform-developing-countries
Fajnzylber, P., Maloney, W. F., & Montes-Rojas, G. V. (2011). Does formalization improve microfirm performance? Journal of Development Economics, 94(2), 262–276. https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2010.01.009 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2010.01.009
Galindo, A., Izquierdo, A., & Montero, J. M. (2007). Real exchange rates, dollarization and industrial employment in Latin America. Emerging Markets Review, 8(4), 284–298. https://doi.org/10.1016/j.ememar.2006.11.002 DOI: https://doi.org/10.1016/j.ememar.2006.11.002
Gómez-Sabaíni, J. C., & Morán, D. (2016). La tributación en América Latina: En busca de una nueva agenda de reformas (Serie Macroeconomía del Desarrollo N.° 183). Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). https://repositorio.cepal.org/bitstreams/777b5528-4778-493d-8e2c-ad1dfa80e79f/download
Heer, B., & Süssmuth, B. (2013). Tax bracket creep and its effects on income distribution. Journal of Macroeconomics, 38(PB), 393–408. https://doi.org/10.1016/j.jmacro.2013.08.015 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jmacro.2013.08.015
Inter-American Centre of Tax Administrations (CIAT). (2024). Special taxation regimes for taxpayers with lower capacity: Essential aspects of simplified fixed-fee systems. CIAT. https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosTecnicos/Ingles/2024_Special_Taxation_Regimes_CIAT.pdf
Joshi, A., Prichard, W., & Heady, C. (2014). Taxing the informal economy: The current state of knowledge and agendas for future research. The Journal of Development Studies, 50(10), 1325–1347. https://doi.org/10.1080/00220388.2014.940910 DOI: https://doi.org/10.1080/00220388.2014.940910
Mascagni, G., Moore, M., & McCluskey, R. (2014). Tax revenue mobilisation in developing countries: Issues and challenges. European Parliament Directorate-General for External Policies. https://www.europarl.europa.eu/RegData/etudes/etudes/join/2014/433849/EXPO-DEVE_ET(2014)433849_EN.pdf
Pedroni, F. (2024). Factores del sistema tributario argentino: ¿incentivo o desincentivo a la informalidad empresarial? Percepción de los comerciantes y contadores públicos. Finanzas y Política Económica, 16(1), 153–191. https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v16.n1.2024.10 DOI: https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.v16.n1.2024.10
Pomeranz, D. (2015). No taxation without information: Deterrence and self-enforcement in the value-added tax. American Economic Review, 105(8), 2539–2569. https://doi.org/10.1257/aer.20130393 DOI: https://doi.org/10.1257/aer.20130393
Pomeranz, D., & Vila-Belda, J. (2019). Taking state-capacity research to the field: Insights from collaborations with tax authorities. Annual Review of Economics, 11, 755–781. https://doi.org/10.1146/annurev-economics-080218-030312 DOI: https://doi.org/10.1146/annurev-economics-080218-030312
Rocha, R., Ulyssea, G., & Rachter, L. (2018). Do lower taxes reduce informality? Evidence from Brazil. Journal of Development Economics, 134, 28–49. https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2018.04.003 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jdeveco.2018.04.003
Schneider, F., & Enste, D. H. (2000). Shadow economies: Size, causes, and consequences. Journal of Economic Literature, 38(1), 77–114. https://doi.org/10.1257/jel.38.1.77 DOI: https://doi.org/10.1257/jel.38.1.77
Villanueva, J., & Sapienza, H. J. (2009). Goal tolerance, outside investors, and family firm governance. Entrepreneurship Theory and Practice, 33(6), 1193–1199. https://doi.org/10.1111/j.1540-6520.2009.00340.x DOI: https://doi.org/10.1111/j.1540-6520.2009.00340.x
Yacoubian, L. J. (2025). Dataset analyzed: Fiscal Burden Dynamics and Administrative Resilience in Argentina’s Monotributo Regime: Evidence from 2019 to 2025. Zenodo. https://doi.org/10.5281/zenodo.15728227