СТРАТЕГІЇ ЗНИЖЕННЯ РИЗИКІВ УХИЛЯННЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ ДЛЯ ПІДВИЩЕННЯ ПОДАТКОВОЇ БЕЗПЕКИ ДЕРЖАВИ
Article Sidebar
Надіслано: 07-11-2024
Опубліковано: 28-02-2025
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Ухиляння від оподаткування щороку завдає серйозних збитків державним фінансам, а ефективні стратегії боротьби з цими ризиками є важливими для забезпечення стабільних надходжень до бюджету. Мета дослідження – проаналізувати причини ухиляння від оподаткування та оцінити відповідні політичні заходи, спираючись на досвід різних країн. Дослідження використовує економетричний аналіз, аналіз кейсів і кореляційний аналіз. Результати показують, що рівень корпоративного управління, а також ступінь прозорості обернено пропорційні до ситуацій ухиляння від оподаткування. Дослідження показало, що міжнародні заходи, такі як загальний стандарт звітності, важливі для мінімізації транскордонного ухиляння від оподаткування, але це залежить від енергійності внутрішніх структур упровадження. У роботі підтверджено, що заходи належного управління, прозорості та корпоративна соціальна відповідальність відіграють важливу роль у боротьбі з ухилянням від оподаткування. Отже, дослідження підтверджує аргумент про те, що для покращення дотримання податкового законодавства необхідні внутрішні реформи та міжнародна співпраця. Необхідним є проведення додаткових досліджень щодо культурних і соціальних наслідків ухиляння від оподаткування. Важливим є розгляд цифровізації та її впливу на дотримання податкового законодавства. Аналіз поведінки щодо ухиляння від оподаткування в окремих секторах може бути корисним для ухвалення рішень політичних діячів. Майбутні дослідники можуть також розглянути ефективність нових запроваджених податкових заходів і міжнародних угод у динамічному економічному середовищі.
Article Details
Посилання
Albu, O.B., & Flyverbom, M. (2019). Organizational transparency: conceptualizations, conditions, and consequences. Business & Society, 58(2), 268–297. https://doi.org/10.1177/0007650316659851 DOI: https://doi.org/10.1177/0007650316659851
Alkurdi, A., & Mardini, G. H. (2020). The impact of ownership structure and the board of directors’ composition on tax avoidance strategies: Empirical evidence from Jordan. Journal of Financial Reporting and Accounting, 18(4), 795–812. https://doi.org/10.1108/JFRA-01-2020-0001 DOI: https://doi.org/10.1108/JFRA-01-2020-0001
Alsaadi, A. (2020). Financial-tax reporting conformity, tax avoidance and corporate social responsibility. Journal of Financial Reporting and Accounting, 18(3), 639–659. https://doi.org/10.1108/JFRA-10-2019-0133 DOI: https://doi.org/10.1108/JFRA-10-2019-0133
Alsaifi, K., Elnahass, M., & Salama, A. (2020). Carbon disclosure and financial performance: UK environmental policy. Business Strategy and the Environment, 29(2), 711-726. https://doi.org/10.1002/bse.2426 DOI: https://doi.org/10.1002/bse.2426
Arifin, I. S., & Rahmiati, A. (2020). The relationship between corporate social responsibility and tax aggressiveness: An Indonesian study. International Journal of Innovation, Creativity and Change, 13(4), 645–663. https://www.scopus.com/inward/record.uri?eid=2-s2.0-85087047041&partnerID=40&md5=cff8f99011aba56842c3f7f0c1d8b0f0
Azarenkova, G., Buriachenko, A., & Zhyber, T. (2020). Anticorruption efficacy in public procurement. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 2, 66-73. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v2i33.206412 DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v2i33.206412
Balakrishnan, K., Blouin, J. L., & Guay, W. R. (2019). Tax aggressiveness and corporate transparency. The Accounting Review, 94(1), 45–69. https://doi.org/10.2308/accr-52130 DOI: https://doi.org/10.2308/accr-52130
Bauweraerts, J., Vandernoot, J., & Buchet, A. (2020). Family firm heterogeneity and tax aggressiveness: A mixed gamble approach. Canadian Journal of Administrative Sciences, 37(2), 149–163. https://doi.org/10.1002/cjas.1528 DOI: https://doi.org/10.1002/cjas.1528
Blaufus, K., Möhlmann, A., & Schwäbe, A. N. (2019). Stock price reactions to news about corporate tax avoidance and evasion. Journal of Economic Psychology, 72, 278–292. https://doi.org/10.1016/j.joep.2019.04.007 DOI: https://doi.org/10.1016/j.joep.2019.04.007
Casi, E., Spengel, C., & Stage, B. (2020). Cross-border tax evasion after the Common Reporting Standard: Game over? Journal of Public Economics, 190, 104240. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2020.104240 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2020.104240
Cho, H. T., & Yoon, S. M. (2020). Is the board of directors’ religion related to tax avoidance? Empirical evidence in South Korea. Religions, 11(10), 1–12. https://doi.org/10.3390/rel11100526 DOI: https://doi.org/10.3390/rel11100526
Deslandes, M., Fortin, A., & Landry, S. (2020). Audit committee characteristics and tax aggressiveness. Managerial Auditing Journal, 35(2), 272–293. https://doi.org/10.1108/MAJ-12-2018-2109 DOI: https://doi.org/10.1108/MAJ-12-2018-2109
Doo, S., & Yoon, S. S. (2020). Tax-motivated income shifting and board structure: Evidence from Korean business groups. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 16(3). https://doi.org/10.1016/j.jcae.2020.100221 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jcae.2020.100221
Goodman-Bacon, A. (2021). Difference-in-differences with variation in treatment timing. Journal of Econometrics, 225(2), 254–277. https://doi.org/10.1016/j.jeconom.2020.12.001 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jeconom.2021.03.014
Hamilah, H. (2020). The effect of commissioners, profitability, leverage, and size of the company to submission timeliness of the financial statements tax avoidance as an intervening variable. Systematic Reviews in Pharmacy, 11(1), 349–357. https://doi.org/10.5530/srp.2020.1.45
Heckemeyer, J. H., & Hemmerich, A. K. (2020). Information exchange and tax haven investment in OECD securities markets. National Tax Journal, 73(2), 291–330. https://doi.org/10.17310/ntj.2020.2.07 DOI: https://doi.org/10.17310/ntj.2020.2.01
Jia, Y., & Gao, X. (2021). Is managerial rent extraction associated with tax aggressiveness? Evidence from informed insider trading. Review of Quantitative Finance and Accounting, 56(2), 423–452. https://doi.org/10.1007/s11156-020-00898-6 DOI: https://doi.org/10.1007/s11156-020-00898-6
Khuong, N. V. et al. (2020). Does corporate tax avoidance explain firm performance? Evidence from an emerging economy. Cogent Business and Management, 7(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2020.1780101 DOI: https://doi.org/10.1080/23311975.2020.1780101
Ortas, E., & Gallego-Álvarez, I. (2020). Bridging the gap between corporate social responsibility performance and tax aggressiveness: The moderating role of national culture. Accounting, Auditing and Accountability Journal, 33(4), 825–855. https://doi.org/10.1108/AAAJ-03-2017-2896 DOI: https://doi.org/10.1108/AAAJ-03-2017-2896
Rasshyvalov, D., Portnov, Y., Sigaieva, T., Alboshchii, O., & Rozumnyi, O. (2024). Navigating geopolitical risks: Implications for global supply chain management. Multidisciplinary Reviews, 7, 2024spe017. https://doi.org/10.31893/multirev.2024spe017 DOI: https://doi.org/10.31893/multirev.2024spe017
Shibata, I. (2021). The distributional impact of recessions: The global financial crisis and the COVID-19 pandemic recession. Journal of Economics and Business, 115, 105971. https://doi.org/10.1016/j.jeconbus.2020.105971 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jeconbus.2020.105971
Sucahyo, U. S., Damayanti, T. W., Prabowo, R., & Supramono, S. (2020). Tax aggressiveness of family firms in emerging countries: How does resource-based view explain it? Entrepreneurial Business and Economics Review, 8(3), 101–115. https://doi.org/10.15678/EBER.2020.080306 DOI: https://doi.org/10.15678/EBER.2020.080306
Sudirjo, F. (2020). Management compensation, gender diversification, and executive preferences on tax avoidance of IDX manufacturing companies. International Journal of Financial Research, 11(1), 373–380. https://doi.org/10.5430/IJFR.V11N1P373 DOI: https://doi.org/10.5430/ijfr.v11n1p373
Susanto, Y. K., Pirzada, K., & Adrianne, S. (2019). Is tax aggressiveness an indicator of earnings management? Polish Journal of Management Studies, 20(2), 516–527. https://doi.org/10.17512/pjms.2019.20.2.43 DOI: https://doi.org/10.17512/pjms.2019.20.2.43
Sydorchuk, O., Bashtannyk, V., Terkhanov, F., Kravtsov, O., Akimova, L., & Akimov, O. (2024). Integrating digitization into public administration: Impact on national security and the economy through spatial planning. Edelweiss Applied Science and Technology, 8(5), 747–759. https://doi.org/10.55214/25768484.v8i5.1740 DOI: https://doi.org/10.55214/25768484.v8i5.1740
Țibulcă, I.-L. (2021). The impact of the COVID-19 pandemic on tax revenues in the EU. Economic Research-Ekonomska Istraživanja, 34(1), 1-18. https://doi.org/10.1080/1331677X.2021.1954967 DOI: https://doi.org/10.1080/1331677X.2021.1954967
Verick, S., Schmidt-Klau, D., & Lee, S. (2022). Is this time really different? How the impact of the COVID-19 crisis on labour markets contrasts with that of the global financial crisis of 2008–09. International Labour Review, 161(1), 125-148. https://doi.org/10.1111/ilr.12230 DOI: https://doi.org/10.1111/ilr.12230
Vidya, C. T., & Prabheesh, K. P. (2020). Implications of COVID-19 pandemic on the global trade networks. Emerging Markets Finance and Trade, 56(10), 2408-2421. https://doi.org/10.1080/1540496X.2020.1785426 DOI: https://doi.org/10.1080/1540496X.2020.1785426
Wang, F., Xu, S., Sun, J., & Cullinan, C. P. (2020). Corporate tax avoidance: A literature review and research agenda. Journal of Economic Surveys, 34(4), 793–811. https://doi.org/10.1111/joes.12347 DOI: https://doi.org/10.1111/joes.12347
World Bank. (2023). World Bank’s Fall 2023 Regional Economic Updates. https://www.worldbank.org/en/news/press-release/2023/10/04/world-bank-fall-2023-regional-economic-updates