МОДЕЛЮВАННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОЇ СИСТЕМИ В УМОВАХ ЦИФРОВОЇ ТРАНСФОРМАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ (ЕКОНОМІЧНИЙ НАПРЯМ)
Article Sidebar
Надіслано: 30-09-2024
Опубліковано: 28-02-2025
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Метою дослідження є вивчення впливу використання електронних каналів для подання звітності та сплати податків на підвищення ефективності фінансової системи із застосуванням моделей множинної регресії. У роботі було використано кореляційний, регресійний і формально-юридичний методи. У результаті проведеного дослідження підтверджено, що рівень електронного подання за податками Value Added Tax і Corporate Income Tax значно впливає на показники своєчасності сплати податків, витрати й чистий прибуток. При цьому рівень електронного декларування за Personal Income Tax не продемонстрував впливу на досліджувані показники. Зрештою було відзначено, що цифрова трансформація податкової політики чинить помітний вплив на ефективність фінансової системи й сталий розвиток, зокрема через розвиток електронного декларування. Однак бажаний результат залежить від ефективності самого процесу цифрової трансформації. Важливу роль у цьому відіграє регламентація цифрової трансформації в різних юрисдикціях. Відповідно до досвіду ЄС, регламентація цифрової трансформації має враховувати такі виміри, як стандартизація та гармонізація, співпраця й обмін інформацією, модернізація задля підвищення ефективності. Використання цього досвіду в інших країнах може сприяти спрощенню взаємодії між учасниками процесу, підвищенню прозорості, протидії ухилянню від податків і корупції, підвищенню ефективності процесу стягнення податків і забезпеченню справедливості для платників.
Article Details
Посилання
Barroso, M., & Laborda, J. (2022). Digital transformation and the emergence of the Fintech sector: Systematic literature review. Digital Business, 2(2), 100028. https://doi.org/10.1016/j.digbus.2022.100028 DOI: https://doi.org/10.1016/j.digbus.2022.100028
Bassey, E., Mulligan, E., & Ojo, A. (2022). A conceptual framework for digital tax administration – A systematic review. Government Information Quarterly, 39(4), 101754. https://doi.org/10.1016/j.giq.2022.101754 DOI: https://doi.org/10.1016/j.giq.2022.101754
Datta, P., Walker, L., & Amarilli, F. (2020). Digital transformation: Learning from Italy’s public administration. Journal of Information Technology Teaching Cases, 10(2), 54-71. https://doi.org/10.1177/2043886920910437 DOI: https://doi.org/10.1177/2043886920910437
Do, H. T. H., Mac, Y. T. H., Van Tran, H. T., & Nguyen, T. T. L. (2022). The impact of attitude towards an e-tax system on tax compliance of Vietnamese enterprises: Adoption of an e-tax system as a mediator. Journal of Entrepreneurship, Management, and Innovation, 18(1), 35-64. https://doi.org/10.7341/20221812 DOI: https://doi.org/10.7341/20221812
Durmuş, N. K., & Erdem, İ. A. (2020). Tax Audit Reform in Turkey. Public Financial Management Reforms in Turkey: Progress and Challenges, 1, 39-59. https://doi.org/10.1007/978-981-15-1914-7_3 DOI: https://doi.org/10.1007/978-981-15-1914-7_3
Dzeveluk, M., Dzeveliuk, A., & Chernyshchuk, N. (2023). Digital technologies and law: Challenges of digital transformation and cyber security. Science and Technology Today, 12(26). https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-12(26)-62-72 DOI: https://doi.org/10.52058/2786-6025-2023-12(26)-62-72
Esses, D., Csete, M. S., & Németh, B. (2021). Sustainability and digital transformation in the Visegrad group of central European countries. Sustainability, 13(11), 5833. https://doi.org/10.3390/su13115833 DOI: https://doi.org/10.3390/su13115833
European Union. (2011). Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC, Directive № 2011/16/EU. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=celex%3A32011L0016
European Union. (2012). An Action Plan to strengthen the fight against tax fraud and tax evasion, № COM/2012/0722 final. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/TXT/?uri=CELEX%3A52012DC0722
European Union. (2014). Directive 2014/55/EU of the European Parliament and of the Council of 16 April 2014 on electronic invoicing in public procurement Text with EEA relevance, Directive № 2014/55/EU. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32014L0055
European Union. (2016). EU eGovernment Action Plan 2016-2020, № COM (2016) 179 final. https://ec.europa.eu/isa2/sites/default/files/docs/publications/eu-egovernment-action-plan-2016-2020_en.pdf
European Union. (2023). Proposal for a COUNCIL DIRECTIVE on Business in Europe: Framework for Income Taxation (BEFIT), № COM/2023/532 final. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/TXT/?uri=CELEX%3A52023PC0532
Grace, K., Olivia, K., & Mangoting, Y. (2023). The urgency of adapting the e-tax system to tax compliance: integration of satisfaction levels. International Journal of Application on Economics and Business, 1(2), 599-608. https://doi.org/10.24912/ijaeb.v1i2.599-608 DOI: https://doi.org/10.24912/v1i2.599-608
Hassan, R. A. B. (2023). Determinant Factors of Tax Digitalization Adoption: Towards Sustainable Tax Profession. Proceedings of International Conference on Economics Business and Government Challenges, 6(1), 164-176. https://ic-ebgc.upnjatim.ac.id/index.php/ic-ebgc/article/view/70 DOI: https://doi.org/10.33005/icebgc.v6i1.70
Karasiuk, M. V. (2022). General characteristics of electronic declaration as a means of preventing corruption in the digital environment. Scientific notes of Lviv University of Business and Law, 34, 151-157. https://nzlubp.org.ua/index.php/journal/article/view/619
Kozachenko, Yu., & Mashchenko, O. (2023). Providing the process of digitalisation in the dialyalnist body of the Public Submission Service. Pravo ta Derzhavne Upravlinnia, 3, 101-111. https://doi.org/10.32782/pdu.2023.3.15 DOI: https://doi.org/10.32782/pdu.2023.3.15
Lamidi, W. A., Olowookere, J. K., Saad, R. A. J., & Ahmi, A. (2023). An assessment of the factors influencing adoption of e-filing system in Nigeria. International Journal of Business Information Systems, 42(1), 1-22. https://doi.org/10.1504/IJBIS.2023.128299 DOI: https://doi.org/10.1504/IJBIS.2023.128299
Leite, S. (2022). Using the SDGs for global citizenship education: Definitions, challenges, and opportunities. Globalisation, Societies and Education, 20(3), 401-413. https://doi.org/10.1080/14767724.2021.1882957 DOI: https://doi.org/10.1080/14767724.2021.1882957
Maryanti, R. I. N. A., Rahayu, N. I., Muktiarni, M., Al Husaeni, D. F., Hufad, A. C. H. M. A. D., Sunardi, S., & Nandiyanto, A. B. D. (2022). Sustainable development goals (SDGs) in science education: Definition, literature review, and bibliometric analysis. Journal of Engineering Science and Technology, 17, 161-181. https://jestec.taylors.edu.my/Special%20Issue%20ICMScE2022/ICMScE2022_20.pdf
OECD. (2023a). Tax Administration 2023: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing, Paris. https://doi.org/10.1787/900b6382-en DOI: https://doi.org/10.1787/900b6382-en
OECD. (2023b). "Data tables". In: Tax Administration 2023: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing, Paris. https://doi.org/10.1787/0d09309f-en DOI: https://doi.org/10.1787/0d09309f-en
Okunogbe, O., & Pouliquen, V. (2022). Technology, taxation, and corruption: evidence from the introduction of electronic tax filing. American Economic Journal: Economic Policy, 14(1), 341-372. https://doi.org/10.1257/pol.20200123 DOI: https://doi.org/10.1257/pol.20200123
Okunogbe, O., & Santoro, F. (2023). Increasing tax collection in African countries: The role of information technology. Journal of African Economies, 32(Supplement_1), i57-i83. https://doi.org/10.1093/jae/ejac036 DOI: https://doi.org/10.1093/jae/ejac036
Plotnikova, M. V., & Zhytelna, O. V. (2019). Some Problems of Legal Regulation of the Electronic Government in the Field of Administration of Taxes and Charges. Legal Horizons, (14), 80. http://www.doi.org/10.21272/legalhorizons.2019.i14.p80 DOI: https://doi.org/10.21272/legalhorizons.2019.i14.p80
Szymczak, A. (2022). Improving the Electronic Communication of the Taxpayer with the Tax Authorities during the Pandemic. Instruments of Public Law, 269-278. https://doi.org/10.4324/9781003263968 DOI: https://doi.org/10.4324/9781003263968-27
United Nations. (2024). Department of Economic and Social Affairs. Sustainable Development. https://sdgs.un.org/goals
Yayman, D. (2021). Blockchain in taxation. Journal of Accounting and Finance, 21(4). https://articlearchives.co/index.php/JAF/article/view/338/333 DOI: https://doi.org/10.33423/jaf.v21i4.4530
Zhao, S., Zhang, L., An, H., Peng, L., Zhou, H., & Hu, F. (2023). Has China's low-carbon strategy pushed forward the digital transformation of manufacturing enterprises? Evidence from the low-carbon city pilot policy. Environmental Impact Assessment Review, 102, 107184. https://doi.org/10.1016/j.eiar.2023.107184 DOI: https://doi.org/10.1016/j.eiar.2023.107184
Zhou, S., Zhou, P., & Ji, H. (2022). Can digital transformation alleviate corporate tax stickiness: The mediation effect of tax avoidance. Technological Forecasting and Social Change, 184, 122028. https://doi.org/10.1016/j.techfore.2022.122028 DOI: https://doi.org/10.1016/j.techfore.2022.122028
Zhylin, M., Tormanova, A., Poplavska, Y., Chernov, M. M., & Druz, O. (2023). Study of digital approach in education and psychology among selected users in Ukraine. Multidisciplinary Reviews, 6, e2023spe007. https://doi.org/10.31893/multirev.2023spe007 DOI: https://doi.org/10.31893/multirev.2023spe007