ПРОТИДІЯ ФІНАНСОВИМ ЗЛОЧИНАМ У СИСТЕМІ БОРОТЬБИ З ЛЕГАЛІЗАЦІЄЮ (ВІДМИВАННЯМ) КОШТІВ, ОДЕРЖАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ
Article Sidebar
Надіслано: 01-02-2022
Опубліковано: 31-03-2022
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Протидія фінансовим злочинам у системі боротьби з легалізацією (відмиванням) коштів, одержаних злочинним шляхом, в умовах глобалізації та євроінтеграції є одним із пріоритетних напрямів реалізації державної політики у фінансовій сфері. Кризові явища фінансово-економічного і соціально-політичного характеру, які присутні в Україні, підвищують ризики вчинення фінансових злочинів і легалізації (відмивання) коштів, одержаних унаслідок протиправної діяльності. Зростаючі тенденції посилення фінансової злочинності зумовлюють необхідність ефективної протидії дестабілізувальним чинникам і розроблення ефективного механізму боротьби з цим деструктивним явищем.
Визначено сутність фінансових злочинів і легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, обґрунтовано взаємозв’язок і взаємообумовленість фінансової злочинності з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів. Здійснено економіко-правовий аналіз нормативно-правового забезпечення протидії фінансовій злочинності та легалізації економіки. Проведено дослідження динаміки кількості фінансових злочинів, учинених в Україні, обсягів легалізованих (відмитих) коштів і майна, а також обсягів легалізованих (відмитих) коштів, що були одержані внаслідок ухилення від сплати податків. Проаналізовано особливості проведення оцінювання ризиків легалізації (відмивання) коштів, одержаних злочинним шляхом, на основі використанням ризик-орієнтованого підходу, досліджено і виявлено найбільш вагомі ризики легалізації (відмивання) нелегальних коштів. З метою удосконалення та забезпечення ефективної протидії фінансовим злочинам у системі боротьби з легалізацією (відмиванням) коштів, одержаних злочинним шляхом, запропоновано основні заходи протидії фінансовій злочинності в Україні, реалізація яких потребує посилення економічної, правової та адміністративної взаємодії економічних агентів.
Ключові слова: фінансові злочини, фінансова система, легалізація коштів, система протидії відмиванню коштів, предикатні злочини, правовідносини, право.
Формул: 0; рис.: 6; табл.: 0; бібл.: 21.
Article Details
Посилання
Avdijskij, V. I. (2010). Tenevaya ekonomika i ekonomicheskaya bezopasnost’ strany [Shadow economy and economic security of the country]. Moscow: Al’fa-M [in Russian].
Varnalii, Z. S., Zhalilo, Ya. A., & Fleichuk, M. I. (2006). Tinova ekonomika: sutnist, osoblyvosti ta shliakhy lehalizatsii [Shadow economy: essence, features and ways of legalization]. Kyiv: NISD [in Ukrainian].
Verkhovna Rada Ukrainy. (2001). Kryminalnyi kodeks Ukrainy vid 05.04.2001 № 2341-III [The Criminal Code of Ukraine of April 5, 2001. № 2341-III]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of the Verkhovna Rada of Ukraine, 25—26. Retrieved January 22, 2022, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text [in Ukrainian].
Verkhovna Rada Ukrainy. (2021). Pro Biuro ekonomichnoi bezpeky Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 28.01.2021 № 1150–IX [On the Bureau of Economic Security of Ukraine: Law of Ukraine of 28.01.2021 № 1150—IX]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of the Verkhovna Rada of Ukraine, 23. Retrieved January 22, 2022, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1150-20#Text [in Ukrainian].
Shevchuk, O. O. (2015). Kharakterystyka zlochynnosti v kredytno-finansovii systemi [Characteristics of crime in the credit and financial system]. Retrieved January 22, 2022, from http://elar.naiau.kiev.ua/jspui/handle/123456789/7260 [in Ukrainian].
Blikhar, M. M. (2008). Customs policy of CEE countries in the context of integration to WTO: Realities and prospects for Ukraine. Actual Problems of Economics, Vol. 85, 3—8 (in Ukrainian).
Fleichuk, M. I. (2008). Lehalizatsiia ekonomiky ta protydiia koruptsii u systemi ekonomichnoi bezpeky: teoretychni osnovy ta stratehichni priorytety v umovakh hlobalizatsii [Legalization of the economy and combating corruption in the system of economic security: theoretical foundations and strategic priorities in the context of globalization]. Lviv: Akhill [in Ukrainian].
Hula, L. F. (2014). Lehalizatsiia dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, shcho vchyniaiutsia orhanizovanymy hrupamy, yak odna z form ekonomichnoi zahrozy finansovomu rynku [Legalization of proceeds from crime committed by organized groups, as one of the forms of economic threat to the financial market]. Naukovyi visnyk LvDUVS — Scientific Bulletin of Lviv State Department of Internal Affairs, 1. Lviv: LvDUVS [in Ukrainian].
Blikhar, М. М., Savchenko, L. A., Komarnytska, І. І., & Vinichuk, M. V. (2019). Strategic orientaries of Legalization of the Economy of Ukraine: economic and legal Aspects. Financial and credit activities: problems of theory and practice, 2 (29), 534, 101—112. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v2i29.171850
Ofis Heneralnoho prokurora Ukrainy (n. d.). Yedynyi zvit pro kryminalni pravoporushennia za 2016 rik [Unified report on criminal offenses for 2016]. Retrieved January 22, 2022, from https://www.gp.gov.ua [in Ukrainian].
Ofis Heneralnoho prokurora Ukrainy (n. d.). Yedynyi zvit pro kryminalni pravoporushennia za 2017 rik [Unified report on criminal offenses for 2016]. Retrieved January 22, 2022, from https://www.gp.gov.ua [in Ukrainian].
Ofis Heneralnoho prokurora Ukrainy (n. d.). Yedynyi zvit pro kryminalni pravoporushennia za 2018 rik [Unified report on criminal offenses for 2016]. Retrieved January 22, 2022, from https://www.gp.gov.ua [in Ukrainian].
Ofis Heneralnoho prokurora Ukrainy (n. d.). Yedynyi zvit pro kryminalni pravoporushennia za 2019 rik [Unified report on criminal offenses for 2016]. Retrieved January 22, 2022, from https://www.gp.gov.ua [in Ukrainian].
Ofis Heneralnoho prokurora Ukrainy (n. d.). Yedynyi zvit pro kryminalni pravoporushennia za 2020 rik [Unified report on criminal offenses for 2016]. Retrieved January 22, 2022, from https://www.gp.gov.ua [in Ukrainian].
Zvit pro provedennia Natsionalnoi otsinky ryzykiv u sferi zapobihannia ta protydii lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, ta finansuvanniu teroryzmu [Report on the National Risk Assessment in the Field of Prevention and Counteraction to Legalization (Laundering) of Proceeds from Crime and Terrorist Financing]. (2019). Kyiv. Retrieved January 22, 2022, from https://fiu.gov.ua/pages/dijalnist/nacionalni-riziki/naczionalna-oczinka-rizikiv/zvit-pro-provedennya-naczionalnoji-oczinki-rizikiv.html [in Ukrainian].
Dubrovskyi, V., Cherkashyn, V., & Hetman, O. (2019). Porivnialnyi analiz fiskalnoho efektu vid zastosuvannia instrumentiv ukhylennia / unyknennia vid opodatkuvannia v Ukraini: novi vyklyky [Comparative analysis of the fiscal effect of the use of instruments of evasion / avoidance of taxation in Ukraine: new challenges]. Kyiv [in Ukrainian].
Dubrovskyi, V., Cherkashyn, V., & Hetman, O. (2020). Porivnialnyi analiz fiskalnoho efektu vid zastosuvannia instrumentiv ukhylennia / unyknennia vid opodatkuvannia v Ukraini: novi vyklyky [Comparative analysis of the fiscal effect of the use of instruments of evasion / avoidance of taxation in Ukraine: new challenges]. Kyiv [in Ukrainian].
Dubrovskyi, V., Cherkashyn, V., & Hetman, O. (2021). Porivnialnyi analiz fiskalnoho efektu vid zastosuvannia instrumentiv ukhylennia / unyknennia vid opodatkuvannia v Ukraini: novi vyklyky [Comparative analysis of the fiscal effect of the use of instruments of evasion / avoidance of taxation in Ukraine: new challenges]. Kyiv [in Ukrainian].
Derzhavna sluzhba finansovoho monitorynhu Ukrainy. (2021). Typolohichne doslidzhennia «Aktualni metody, sposoby, instrumenty lehalizatsii (vidmyvannia) zlochynnykh dokhodiv ta finansuvannia teroryzmu (separatyzmu)» [Typological research «Actual methods, ways, tools of legalization (laundering) of criminal proceeds and financing of terrorism (separatism)»]. Retrieved January 22, 2022, from https://fiu.gov.ua/assets/userfiles/411/Typoloh%20DSFMU/Typology%202021.pdf [in Ukrainian].
Bekh, O. (2021). Protydiia lehalizatsii dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom [Counteracting the legalization of proceeds from crime]. Pidpryiemnytstvo, hospodarstvo i pravo — Entrepreneurship, economy and law, 2, 213—218. Retrieved January 22, 2022, from http://pgp-journal.kiev.ua/archive/2021/2/39.pdf [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.32849/2663-5313/2021.2.38
Rieznik, O. M., & Shcherbak, N. M. (2021). Vplyv lehalizatsii dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, na finansovu systemu Ukrainy [The impact of money laundering on the financial system of Ukraine]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal — Legal scientific electronic journal, 3, 290—293 [in Ukrainian]. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0374/2021-3/74