ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ МОДЕЛЕЙ РИЗИК-МЕНЕДЖМЕНТУ В ЕКОНОМІЦІ, МАРКЕТИНГУ, ФІНАНСАХ I БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ
Article Sidebar
Надіслано: 28-02-2021
Опубліковано: 30-06-2021
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Актуальність дослідження визначається об’єктивною потребою моделювання процесів і результатів діяльності суб’єктів господарювання в умовах невизначеності станів внутрішнього і зовнішнього середовища для виявлення і зниження ризиків. Метою дослідження є систематизація джерел ризику та його основних видів, притаманних економіці, маркетингу, фінансам i бухгалтерському обліку, а також розроблення рекомендацій щодо використання моделей управління ризиками. Джерелом інформації слугували Керівні принципи Міжнародної організації зі стандартизації, Міжнародні стандарти фінансової звітності, Директиви Європейського Парламенту і Ради, наукові статті. Методами дослідження є: системний підхід, формалізація, теорія ризикології
і моделювання, аналіз і синтез. Основний науковий результат полягає в узагальненні принципів, структури, процесів, джерел виникнення ризиків, підходів до їх моделювання, моніторингу, кількісної оцінки, відображення в бухгалтерському обліку і звітності. Формалізовано зміст і призначення моделей ризик-менеджменту, вимоги до інформаційної бази і методів їх побудови, підходи до опису, практичного застосування і валідації. Більш докладно розглянуто сферу використання таких моделей ризик-менеджменту: рефлексивні, сценарні, вартості під ризиком, кредитного ризику і очікуваних втрат, SWOT-аналіз, геп-менеджмент. Наукова новизна спостерігається в удосконаленні процесу моделювання на основі виділення додаткового етапу — оцінки модельного ризику, який сприятиме підвищенню якості моделей ризик-менеджменту і адекватному їх застосуванню. Практична значущість отриманих результатів полягає у підвищенні ефективності економічних, маркетингових, фінансових рішень, що ухвалюються на основі моделей ризик-менеджменту в умовах невизначеності.
Ключові слова: ризик, управління, модель, економіка, маркетинг, фінанси, бухгалтерський облік
Формул: 0; рис.: 1; табл.: 0; бібл.: 15.
і.
Article Details
Посилання
Vergara, М., & Bonilla, C. (2020). Precautionary saving in mean-variance models and different sources of risk. Economic Modelling, Vol. 1. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.11.017.
Nevo, A. (2011). Empirical Models of Consumer Behavior. Annual Review of Economics, Vol. 3, 51—75. https://doi.org/10.1146/annurev-economics-061109-080402.
Herranz, N., Krasa, S., & Villamil, A. (2015). Entrepreneurs, Risk Aversion, and Dynamic Firms. Journal of Political Economy, Vol. 123, 5, 1133—1176. https://doi.org/10.1086/682678.
Zhang, X., Ouyang, R., & Liao, Xu D. (2020). Determinants of corporate default risk in China: The role of financial constraints. Economic Modelling, Vol. 92, 87—98. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.07.005.
Baiardi, D., Magnani, M., & Menegatti, M. (2014). Precautionary saving under many risks. Journal of Economics, Vol. 113, 3, 211—228. https://doi.org/10.1007/s00712-013-0366-0.
Khandokar, I., & Serletis, A. (2020). Risk, uncertainty, and leverage. Economic Modelling, Vol. 91, 257—273. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.06.010.
Gopalakrishnan, В., & Mohapatra, S. (2020). Insolvency regimes and firms’ default risk under economic uncertainty and shocks. Economic Modelling, Vol. 91, 180—197. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.06.005.
Xu, Q., Chen, L., Jianga, C., & Yuc, K. (2020). Mixed data sampling expectile regression with applications to measuring financial risk. Economic Modelling, Vol. 91, 469—486. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.06.018.
Boubaker, S., Cellier, A., Manita, R., & Saeed, A. (2020). Does corporate social responsibility reduce financial distress risk? Economic Modelling, Vol. 91, 835—851. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2020.05.012.
Cauwenberge, A. V., Vancauteren, M., Braekers, R., & Vandemaele, S. (2019). International trade, foreign direct investments, and firms’ systemic risk: Evidence from the Netherlands. Economic Modelling, Vol. 81, 361—386. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2019.07.001.
ISO 31000:2018. Risk management — Guidelines. (2018). ISO. Retrieved from https://www.iso.org/ru/standard/65694.html.
IFRS 9 Financial Instruments. (n. d.). Deloitte. Retrieved from https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-9-financial-instruments.
Directive 2013/36/EC. (2013). Directive of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC. Retrieved from https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=celex%3A32013L0036.
Natsionalnyi bank Ukrainy. (2018). Pro zatverdzhennia Polozhennia pro orhanizatsiiu systemy upravlinnia ryzykamy v bankakh Ukrainy ta bankivskykh hrupakh: Postanova vid 11.06.2018 № 648 [On approval of the Regulations on the organization of the risk management system in banks of Ukraine and banking groups: Resolution dated June 11, 2018 № 64]. Zakonodavstvo Ukrainy — Legislation of Ukraine. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0064500-18?find=1&text=VAR#w1_1 [in Ukrainian].
Natsionalnyi bank Ukrainy. (2016). Pro zatverdzhennia Polozhennia pro vyznachennia bankamy Ukrainy rozmiru kredytnoho ryzyku za aktyvnymy bankivskymy operatsiiamy: Postanova vid 30.06.2016 № 351 [On approval of the Regulation on determining the amount of credit risk by banks of Ukraine for active banking operations: Resolution dated 30.06.2016 № 351]. Zakonodavstvo Ukrainy — Legislation of Ukraine. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0351500-16?find=1&text=%D0%B2%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%82#w1_16 [in Ukrainian].