ФОРЕНЗІК-АУДИТ ЯК ІМПЕРАТИВ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ ТА РОЗВИТКУ КОМПАНІЇ В УМОВАХ ГЛОБАЛЬНИХ ТРАНСФОРМАЦІЙ
Article Sidebar
Надіслано: 02-10-2020
Опубліковано: 15-01-2021
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Присвячено актуальним питанням захисту бізнесу через призму форензику (фінансових розслідувань). Цей новий напрям послуг із розслідування фінансових махінацій і шахрайства використовується для проведення розслідувань і надання допомоги клієнтам у встаноленні фактів і причин шахрайства, які можуть статися через відсутність або неналежну і неефективну систему внутрішнього контролю. Проаналізовано види економічних злочинів, з якими зіштовхувалися компанії протягом 2017—2019 років, і встановлено, що хабарництво і корупція є лідером серед економічних злочинів. Розкрито сутність поняття «форензик» як виявлення потенційних проблем за допомогою проведення юридичного і фінансового аудиту. Дослідженно процедури форензику як перспективного способу захисту бізнесу в умовах глобальних трансформацій та виникаючими кіберризиками в дедалі складнішому цифровому бізнес-середовищі. Окреслено основні напрями форензику щодо управління ризиками, серед яких виділено: розслідування фактів шахрайства; супровід у судових розглядах; корпоративна розвідка; комп’ютерна криміналістика; дотримання вимоганти корупційного законодавства, а також з метою використання превентивних заходів при запобіганні шахрайства. Окреслено класичні методи та алгоритм здійснення фінансового розслідування і заначено, що вони можуть відрізнятися залежно від того, з якою метою проводиться форензик, від галузі, у якій працює компанія, та ін. Установлено, що форензик для економічного суб’єкта завершується звітним етапом, під час якого до замовника доводять докази скоєння шахрайства, а також запропоновані рекомендації. Запропoновано застосовувати механізм форензику, коли власники бізнесу: сумніваються в ухваленні важливого рішення; існує витік комерційної інформації; не налагоджені механізми роботи з постачальниками; передбачається здійснення великої угоди.
Ключові слова: форензик, аудит, внутрішній контроль, шахрайство, фінансові розслідування, методи фінансового розслідування, економічна безпека.
Формул: 0; рис.: 2; табл.: 1; бібл.: 14.
Article Details
Посилання
Deb, R. (2018). Financial Audit or Forensic Audit? Government Sector Panorama. Indian Journal of Corporate Governance,
(2), 135—158.
Dubinina, M., Ksonzhyk, I., & Syrtseva, S. (2018). Forensic accounting: the essence and prospects of development in Ukraine. Baltic Journal of Economic Studies, 4, 131—138.
Enofe, A., Omagbon, P. & Ehigiator, F. (2015). Forensic Audit and Corporate Fraud. II ARD International Journal of Economics and Business Management, 1 (8), 55—64.
Forenzik [Forensic]. (2020). Retrieved from http://www.femida-audit.com/forensic.php [in Russian].
Gorodilov, M. A., & Shklyaeva, N. A. (2018). Forenzik v ramkah ekspertno-analiticheskoj i auditorskoj deyatel’nosti: teoreticheskoe issledovanie ponyatiya [Forensic in the framework of expert-analytical and auditing activity: theoretical study of the concept]. Uchet. Analiz. Audit — Accounting. Analysis. Audit, 2, 72—79 [in Russian].
Kovbel, A. (2017, April 5). Forenzik — strava, yaku podaiut kholodnoiu, abo Chy bazhaiete vy znaty, skilky u vas kradut u vashomu biznesi? [Forensic — a dish that is served cold or do you want to know how much is stolen from you in your business?] KRESTON. Retrieved from https://kreston-gcg.com/en/forensic-strava-jaku-podayut-holodnoju [in Ukrainian].
Presreliz Kyivskoi torhovo-promyslovoi palaty, yakyi ye u rozporiadzhenni Ukrinformu, za pidsumkamy II Mizhnarodnoho forumu «Kiberbezpeka — zakhysty svii biznes» [Press release of the Kyiv Chamber of Commerce and Industry, which is available to Ukrinform, following the results of the II International Forum «Cybersecurity — protect your business»]. Ukrinform. Retrieved from https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/2800152-svitovij-biznes-za-rik-moze-zaznati-zbitkiv-vid-kiberatak-na-6-triljoniv-eksperti.html [in Ukrainian].
Popadyuk, A. (2019). Forenzik: rassledovaniya sluchav moshennichestva v ritejle [Forensic: Investigations of Cases of Fraud in Retail]. Deloitte. Retrieved from http://www.ecr-all.org/upload/blogfiles/24a/1.1%20ECR%20Shrinkage%20conference%20Deloitte.pdf [in Russian].
Zvit pro protydiiu lehalizatsii dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom za 12 misiatsiv 2018 roku [Report on combating money laundering for 12 months of 2018]. (2018). www.gp.gov.ua. Retrieved from https://www.gp.gov.ua/ua/stst2011.html?dir_id=113655&libid=100820&c=edit&_c=fo# [in Ukrainian].
PwC. (2018). World Economic Crime and Fraud Survey 2018: Survey Results of Ukrainian Organizations. Fraud removal. Retrieved from https://www.pwc.com/en/survey/2018/economic-crime-survey.html.
Semenets, A. (2019). Forenzik audyt yak efektyvnyi zasib antykryzovoho upravlinnia torhovelnoiu diialnistiu [Forensic audit as an effective means of anti-crisis management of trade]. Biznes Inform — Business Inform, 4, 280—287 [in Ukrainian].
Solomina, H. V. (2018). Forenzik — instrument finansovoho rozsliduvannia diialnosti pidpryiemstva [Forensic — a tool for financial investigation of the enterprise]. Naukovyi visnyk Mukachivskoho derzhavnoho universytetu. Ekonomika — Scientific Bulletin of Mukachevo State University. Economy, 2, 144—149 [in Ukrainian].
Sujc, V. P., & Anushevskij, I. I. (2014). Forenzik: metody i metodika fіnansovogo rassledovaniya [Forensik: methods and techniques of financial investigation]. Audit i finansovyj analiz — Audit and financial analysis, 6, 215—227 [in Russian].
Wielbo, D. (2014). History: Forensic Sciences. In: Editor-in-Chief: Jay A. Siegel, Editor (s)-in-Chief, Encyclopedia of Forensic Sciences, Elsevier. Oxford. Р. 1070—1075.